遺産分割の方法（現物分割、換価分割、代償分割）の注意点
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遺産分割の3つの方法 遺産分割の方法は、①現物分割②換価分割③代償分割の3つがあります（相基通19の2－8）。 現物分割 現物分割とは、個々の財産を誰が取得するのか決める方法であり、最も一般的な方法です。「Ａには家 […]
著者：東京都のクラウド会計専門の税理士中島吉央
遺留分と遺留分侵害額請求（相続税、譲渡所得税）
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遺留分とは？ 遺留分とは、民法で定められている一定の相続人が最低限相続できる財産のことをいいます。 基本的には、亡くなった人の意思を尊重するため、遺言書の内容は優先されるべきものです。しかし、「自分が死んだら、愛人に […]
相続税における代襲相続（養子縁組前に生まれた養子の子と代襲相続）
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概要 配偶者以外の相続人の優先順位は、１位が子供、２位が父母、３位が兄弟というように決まっています。ただし、相続人になるはずの人が、亡くなるなどの理由によって相続人でなくなった場合は、その相続人の子供や孫などが代わって […]
亡くなった人の財産を相続するのは誰か？(相続人と法定相続分)
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相続人 民法は、誰を相続人とするかを定めた法定相続主義を採っています。相続人は、亡くなった人（被相続人）の配偶者や血族相続人（子供、父母、兄弟）となります。ただし、配偶者は必ず相続人になれます（民法８９０）が、子供、父 […]
相続手続きの流れとは？
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申告と納付の期限１０ヶ月の間に、やることがたくさんあります。相続税の申告のためには、遺言書の有無、相続人の確認、遺産と債務の確認・評価、遺産の分割などの手続きが必要です。また、税務申告に関するものだけでなく、登記や生活 […]
小規模宅地等の特例を適用するための「生計を一」とは？
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概要 税法上、「生計を一」という要件は多くの規定に適用されており、実務的には非常に重要な要件となっています。ただし、そうであるにもかかわらず、「生計を一」ということについては、法律として明文化されておらず、通達において […]
子供名義で登録された車両を、父親がその資金の全額を拠出した場合、贈与税がかかるのか？
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子供名義で登録された車両は、父親がその資金の全額を拠出しており、贈与に当たるとして行われた贈与税の決定処分について、子供に対する贈与の事実はないとして、贈与税の決定処分の全部を取り消した平成27年9月1日裁決（裁事10 […]
直系尊属からの住宅取得等資金の贈与税非課税制度（令和5年12月31日まで）
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概要 令和4年1月1日から令和5年12月31日までに直系尊属から現金贈与を受けて、自宅不動産の新築や購入や増改築等を行い、一定の要件を満たす場合には、贈与金額のうち最大1,000万円まで贈与税が非課税となります。この制 […]
子供の国民年金保険料を親が支払う場合は贈与税の対象となるか
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贈与税 対象にならない説と対象となる説があります。 （1）贈与税の対象にならない説 扶養義務者から行われる贈与で、「通常必要と認められる生活費・教育費」に充てるために行われる贈与は、贈与税の対象外です。「生活費」とはその […]
親が未成年の子に対して贈与しても、贈与は成立するのか？
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概要 贈与は、当事者の一方（贈与者）が自己の財産を無償で相手方に与える意思を表示し、相手方（受贈者）が受諾することによってその効力を生じます（民法549）。 民法では受贈者の年齢制限を設けていません。よって、教育資金 […]