小さな会社は消費税で簡易課税制度を選択するとよい（場合が多い）
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概要 消費税における簡易課税制度は、中小事業者の納税事務負担に配慮する観点から、事業者の選択により利用できる制度です。本来、消費税の納税は売上の際に預かった消費税から、仕入・外注等がかかった際に支払った消費税を控除して […]
著者：東京都のクラウド会計専門の税理士中島吉央
申告書を提出した後に申告内容が誤りだと気づき変更する場合（訂正申告、修正申告、更正の請求等）
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概要 納税者が申告書を提出した後に申告内容が誤りだと気づき変更する場合には、その変更が、申告期限前なのか否かで方法が変わってきます。 申告期限前に、もう一度、正しい申告をすることを「訂正申告」といいます。 次に、申 […]
適格請求書発行事業者の登録と取りやめ（消費税インボイス、令和5年9月30日までにやるべきこと）
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令和５年度税制改正 令和５年度税制改正により、以下のようになりました。 施行日（令和５年10月１日）に登録を受けようとする事業者が申請期限である令和５年３月31日後に提出する登録申請書の取扱いについては、この閣議決定 […]
法人税法における有価証券の保有目的の区分、時価評価、区分変更
概要 法人は保有している有価証券を「売買目的有価証券」と「売買目的外有価証券」に区分します（法法61の3①）。さらに、売買目的外有価証券は、「満期保有目的等有価証券」又は「その他有価証券」に区分します（法令119の2② […]
ブックメーカーから受け取ったスポーツ賭博（ベット）に係る払戻金は、一時所得又は雑所得のいずれに該当するのか？（突然、税務調査はやってくる）
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概要 ブックメーカーから受け取ったスポーツ賭博（ベット）に係る払戻金は、基本、競馬の馬券の払戻金と一緒で一時所得に該当します。現状、雑所得と認められるのは、相当ハードルが高いといえます。 「継続的かつ確実に利益を上げ […]
合同会社の定款の記載事項（絶対的記載事項、相対的記載事項、任意的記載事項）
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概要 合同会社の定款には絶対に記載しなければならない事項があります。その事項を絶対的記載事項といいます（会社法576）。 また、定款には絶対的記載事項の他にも、相対的記載事項や任意的記載事項を記載することができます（ […]
土壌汚染地の相続税評価額
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概要 土壌汚染による人の健康への対策の確立など、土壌汚染対策に関する法制度の制定についての社会的要請が強まり、土壌汚染対策法（以下「対策法」という。）が平成15年（2003年）に制定されました。 対策法によれば、土壌 […]
生命保険契約を法人から役員等個人に名義変更した場合の課税の取扱い
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概要 生命保険契約を法人から役員・従業員個人に名義変更することがあります。役員等の退職の際に、法人加入であった保険を引き継がせる等の場合です（役員・従業員以外の法人に関係のない第三者である個人への名義変更は通常行われな […]
iDeCo等の確定拠出年金（DC）の賢い受け取り方・受給時期による損得（退職所得控除）
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概要 iDeCo等の確定拠出年金（DC）の受け取り方には、一括で受給する一時金方式と分割して受給する年金方式があり、併用もできます。 一時金で受給する場合 確定拠出年金（DC） の老齢給付金を一時金で受け取る場合は、 […]
法人が外貨預金を持っている場合の税金（利子、為替差益、期末換算、法人税、消費税）
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法人税、消費税、源泉所得税での取り扱い 為替差損益 為替差損益は、法人税の対象となります。一方、消費税の計算上、為替差損益自体は考量する必要はありません。 利子 国内の銀行に外貨預金を行った場合は、円での預金と同様に […]