生命保険契約を法人から役員等個人に名義変更した場合の課税の取扱い
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概要 生命保険契約を法人から役員・従業員個人に名義変更することがあります。役員等の退職の際に、法人加入であった保険を引き継がせる等の場合です（役員・従業員以外の法人に関係のない第三者である個人への名義変更は通常行われな […]
著者：東京都のクラウド会計専門の税理士中島吉央
iDeCo等の確定拠出年金（DC）の賢い受け取り方・受給時期による損得（退職所得控除）
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概要 iDeCo等の確定拠出年金（DC）の受け取り方には、一括で受給する一時金方式と分割して受給する年金方式があり、併用もできます。 一時金で受給する場合 確定拠出年金（DC） の老齢給付金を一時金で受け取る場合は、 […]
法人が外貨預金を持っている場合の税金（利子、為替差益、期末換算、法人税、消費税）
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法人税、消費税、源泉所得税での取り扱い 為替差損益 為替差損益は、法人税の対象となります。一方、消費税の計算上、為替差損益自体は考量する必要はありません。 利子 国内の銀行に外貨預金を行った場合は、円での預金と同様に […]
法人契約の定期保険及び第三分野保険の保険料の法人税上の取扱い
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概要 定期保険とは、一定期間内に被保険者が死亡した場合（いわゆる死亡保障）にのみ保険金が支払われる生命保険をいい、養老保険のように生存保険金の支払はありません。 また、第三分野保険とは、保険業法3条4項2号に掲げる保 […]
破産等による株式等の無価値化損失のみなし譲渡損の特例（特定管理口座）
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概要 発行会社の破産等により個人が所有する株式または公社債（以下「株式等」といいます。）の価値が失われたとしても、その損失は株式等を譲渡したことにより生じたものではないため、原則として他の株式等の譲渡益との通算等を行う […]
被相続人の居住用財産（空き家）を売却した場合の3000万円の特別控除
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令和5年度税制改正 空き家に係る譲渡所得の3,000万円特別控除の特例について、次の措置を講じた上、その適用期限を2027年（令和9年）年12月31日まで延長されます。 ① 本特例の適用対象となる相続人が相続若しくは遺 […]
隠蔽仮装による申告を行った場合や無申告の場合の簿外経費の取扱い（令和4年度税制改正）。
令和4年度税制改正 令和4年度税制改正で、悪質な納税者への対応策として、隠蔽仮装による申告を行った場合や無申告の場合には、次の（1）又は（2）に該当する場合を除き簿外経費（のうち間接経費に当たる部分）の額は、必要経費（ […]
夫婦間における贈与と名義預金（相続税と贈与税）
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名義預金とは 相続税の申告、課税実務においては、相続開始時において、被相続人名義以外の財産が当該被相続人以外の相続人等の財産として認定できるのか、あるいは当該相続人等に帰属していたのか問題となることが多いです。 その […]
個人事業税において、コインパーキング事業者への土地賃貸は駐車場業ではなく不動産貸付業に該当します（東京都の場合）
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個人事業税における「不動産貸付業」と「駐車場業」 個人事業税は、個人の行う第1種事業、第2種事業及び第3種事業に対し、所得を課税標準として事務所等所在の都道府県において、その個人に課されます（地法4②二、72の2③、7 […]
株式交換・株式移転における所得税の取扱い
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株式交換とは 親法人となる法人が子法人となる対象法人との関係を100％保有関係にするために、対象法人の株主に対して、その株主が所有している株式を親法人となる法人の株式に交換する会社法上の制度です（会社法767～771） […]