法人における割引債の法人税、源泉徴収、仕訳の取り扱い
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割引債の税務の取り扱い 購入時 2015年（平成27年）12月31日以前に発行された割引債については、原則として、発行時に将来受けるべき償還差益に対して源泉徴収されていました。 税制改正により、 2016年 […]
著者：東京都のクラウド会計専門の税理士中島吉央
中小企業で配偶者や子供を役員、従業員にする場合の税務上の注意点
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概要 中小企業の場合、代表者の配偶者や子供を役員、従業員にすることが多いです。人を採用するといっても、中小企業ですと難しい場合が多く、会社運営にとって、配偶者や子供は貴重な戦力といえます。 会社運営上、配偶者や子供を […]
法人における有価証券の減損処理（評価損）
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概要 法人保有の有価証券は、通常、原価法または時価法により評価します。ただし、次に掲げる一定の事実が生じた場合には、法人税法上、評価損の損金算入が認められます（法令68①二）。 （1） 市場有価証券等（取引所売買有価証 […]
小さな会社は消費税で簡易課税制度を選択するとよい（場合が多い）
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概要 消費税における簡易課税制度は、中小事業者の納税事務負担に配慮する観点から、事業者の選択により利用できる制度です。本来、消費税の納税は売上の際に預かった消費税から、仕入・外注等がかかった際に支払った消費税を控除して […]
申告書を提出した後に申告内容が誤りだと気づき変更する場合（訂正申告、修正申告、更正の請求等）
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概要 納税者が申告書を提出した後に申告内容が誤りだと気づき変更する場合には、その変更が、申告期限前なのか否かで方法が変わってきます。 申告期限前に、もう一度、正しい申告をすることを「訂正申告」といいます。 次に、申 […]
適格請求書発行事業者の登録と取りやめ（消費税インボイス、令和5年9月30日までにやるべきこと）
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令和５年度税制改正 令和５年度税制改正により、以下のようになりました。 施行日（令和５年10月１日）に登録を受けようとする事業者が申請期限である令和５年３月31日後に提出する登録申請書の取扱いについては、この閣議決定 […]
法人税法における有価証券の保有目的の区分、時価評価、区分変更
概要 法人は保有している有価証券を「売買目的有価証券」と「売買目的外有価証券」に区分します（法法61の3①）。さらに、売買目的外有価証券は、「満期保有目的等有価証券」又は「その他有価証券」に区分します（法令119の2② […]
ブックメーカーから受け取ったスポーツ賭博（ベット）に係る払戻金は、一時所得又は雑所得のいずれに該当するのか？（突然、税務調査はやってくる）
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概要 ブックメーカーから受け取ったスポーツ賭博（ベット）に係る払戻金は、基本、競馬の馬券の払戻金と一緒で一時所得に該当します。現状、雑所得と認められるのは、相当ハードルが高いといえます。 「継続的かつ確実に利益を上げ […]
合同会社の定款の記載事項（絶対的記載事項、相対的記載事項、任意的記載事項）
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概要 合同会社の定款には絶対に記載しなければならない事項があります。その事項を絶対的記載事項といいます（会社法576）。 また、定款には絶対的記載事項の他にも、相対的記載事項や任意的記載事項を記載することができます（ […]
土壌汚染地の相続税評価額
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概要 土壌汚染による人の健康への対策の確立など、土壌汚染対策に関する法制度の制定についての社会的要請が強まり、土壌汚染対策法（以下「対策法」という。）が平成15年（2003年）に制定されました。 対策法によれば、土壌 […]