インボイス制度における小規模事業者に係る税額控除（２割特例）
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概要 免税事業者がインボイス発行事業者を選択した場合の負担軽減を図るため、納税額を売上税額の２割に軽減する特例措置が３年間講ずることとなりました。 これにより、業種にかかわらず、簡易課税と同様に売上・収入を把握するだ […]
著者：東京都のクラウド会計専門の税理士中島吉央
不動産の譲渡所得における譲渡費用はどのようなものが該当するのか
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概要 不動産の譲渡所得は、土地や建物を売った金額から取得費と譲渡費用を差し引いて計算します。よって、譲渡費用があれば、それだけ譲渡所得が少なくなり、結果、納税する所得税・住民税が少なくなります。 不動産における譲渡費 […]
輸出物品販売場（免税店）に消費税の不正や脱税が多い理由
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令和6年度税制改正 令和6年4月1日以後に国内において事業者が行う課税仕入れについて、横流しされた免税購入品であることを知りながら仕入れた場合には、その仕入税額控除は認められないこととなります。 概要 物品やサービス […]
建物・土地等の不動産の取得日および譲渡日はいつになるのか（個人の場合、法人の場合）？
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個人の場合 原則として、不動産の譲渡所得の総収入金額の収入すべき時期（譲渡日）は、譲渡所得の基因となる不動産の引渡しがあった日によります（所基通36－12）。 ただし、納税者の選択により、その不動産の譲渡に関する契約 […]
法人が運用する暗号資産の法人税、消費税の取扱い
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概要 暗号資産（資金決済法2⑭）は、法人税法上「短期売買商品等」とされています（法法61）。 暗号資産の譲渡 暗号資産の売却（円転）、暗号資産での商品の購入又は暗号資産同士の交換を行う取引は、いずれも暗号資産の譲渡に […]
社団法人・財団法人の法人税、源泉所得税の取扱い
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概要 公益法人制度改革により、民間非営利部門の活動の健全な発展を促進し、従来の公益法人制度に見られる様々な問題に対応するため、従来の主務官庁による公益法人の設立許可制度を改め、一般社団法人・財団法人を登記のみで簡便に設 […]
iPhoneなどのスマートフォンの税務上の耐用年数は何年か？（法人税・所得税・償却資産税）
概要 iPhoneなどのスマホの税務上の耐用年数は何年なのか、悩まれる方はいるでしょう。 減価償却資産の耐用年数等に関する省令（以下「耐用年数省令」といいます）によれば、携帯電話と考えるならば、別表第一の「器具及び備 […]
法人における外貨MMFの法人税、消費税、仕訳の取り扱い（中途換金、分配金）
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概要 外貨MMFは、公募外国公社債投資信託（契約型外国投資信託）に分類されます。外国株式等を購入している法人が、その購入資金等の目的のため、外貨MMFを所有していることが多いです。 なお、外貨MMFは期中での収益分配 […]
住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）における住宅の床面積の判定
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概要 住宅（家屋）の床面積が50平方メートル以上（一定の場合は40平方メートル以上50平方メートル未満でも可）であり、かつ、床面積の2分の1以上を専ら自己の居住の用に供していることが、住宅ローン控除（住宅借入金等特別控 […]
合同会社の業務執行社員に対する競業の禁止及び利益相反取引の制限
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競業の禁止 「競業」とは営業上の競争行為をいいます。業務執行社員は、他の社員全員の承認を受けなければ、次のような行為をすることができません（会社法594①）。 ①自己又は第三者のために、合同会社の事業の部類に属する取引 […]